海南服务业企业税务筹划

海南服务型企业税收筹划

在企业所得税方面，一般要按公司利润的25%征收。

在个人所得税方面，一般工资和劳务所得需要征收约5%-40%的个人所得税；股东需要就公司股息额外缴纳20%的个人所得税（从而保持税率等于工资和服务的最高40%）。

增值税方面，营改增后，一般“咨询服务”由一般纳税人按6%的增值税征收率征收，小规模纳税人按3%的征收率简易征收增值税。在现代服务业，如咨询服务、文化创意、信息技术、劳务等企业，增加营业税税后税负。寻求合理避税的途径是服务业的减负策略，合理避税就是在合理合法的范围内减税。接下来，鹏达小编就为大家讲解服务业如何合理避税。服务业企业税收筹划如何合理节税1。服务业通常采用的避税策略

1.虚列收入，调节利润。企业财务人员受上级领导指示，不按现行财务会计制度规定对已实现收入进行账务处理。企业领导为了一己私利，指使会计人员虚增利润，造成企业虚盈实亏；有的企业谋取集团利益，虚增减转

或者截留利润；一些效益较好的企业为了逃税，不出售已实现的收入：一是虚报；二是不入账或跨期入账，既逃避缴纳税款，又达到隐瞒利润的目的。这种方式不被企业推荐，现在这种税务检查是史上最严的。

2.出售股票所得款项，用于职工福利，高于股票账面价值的，作为投资收益处理。为了弥补职工福利费的不足，一些企业求助于职工福利费，使出售股票的收益被截留。

3.截留合资企业利润给员工发奖金的企业太自私了。他们与合营单位协商后，将应从合营单位分享的利润隐藏在合营单位中。同时，责成合资单位将合资利润直接从“应付账款”转入“其他应付账款”。今后，投资单位将根据需要直接从合资单位提取合资利润，投入“小金库”，用于超过纳税定额的职工工资奖金。这种方式不被企业推荐，现在这种税务检查是史上最严的。

4.隐匿合营投资利润，直接转入合营投资。按照现行制度，合营企业投资的利润先分成后征税。对外投资企业取得合营企业利润后，作为投资收益核算，依法缴纳所得税。但有些企业为了逃避所得税，会直接从合营单位中增列合营利润，而不核算投资收益。

5.转移营业收入并计入营业外收入营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动直接相关的各项收入，营业外收入是指企业取得的与企业生产经营活动不直接相关的各项收入。营业外收入不属于经营性收入，不缴纳营业税。但是，营业收入应缴纳销项税。一些企业为了少缴税款，故意将营业收入转入营业外收入核算。

6.利用当地对劳动力成本较高的劳动密集型和知识密集型服务业的税收优惠政策，可以在低税收地区注册分公司或新公司

分方式，利用地方税收优惠政策减轻税费负担。有的地区甚至不用到当地实体企业办事，就能享受优惠政策。该办法从注册地、企业注册到低税区域，如工业园区、高新技术园区等，均可通过不同方式享受税收优惠政策。

二、选择避税方式应注意的问题

1.必须全面充分研究各类税收优惠政策，在合理细致测算时深入挖掘节税空间，合理利用政策进行税收筹划和安排；

2.选对人策划避税方式；

3.选择合适的时机做好节税筹划；

4.一定要注意不要生搬硬套，要根据企业实际情况合理安排；

5.把握合理“度”。

在以上六种方式中，小编推荐利用税收洼地的税收优惠政策，以（1377）外包服务的形式，以经批准的（417）个人独资企业的形式，自行承担非票成本（2437）或费用，达到合规+合理避税的目的。

为什么要成立自己的独资企业？因为税率不一样！

我们通过以下三个案例来展示解释：

案例1、商业转让方式

假设北京水源建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（以下简称C公司），可计算营业成本费用为200万，利润为300万。现成立江西水清建筑设计事务所（以下简称D企业），通过D企业经营同一业务。我们来对比一下两种方法的节税效果：

分析：通过计算得知

1.D企业综合税率为22.06÷500=4.41%，

2、C公司税负高达134.56÷500=26.91%

3、D企业相对于C公司节税为:134.56-22.06=112.5万

节税比高达112.5÷134.56=83.61%

案例二：利润输送模式

假设上海水源软件公司为一般纳税人（以下简称a公司），年收入2000万元，费用1000万元，利润1000万元，经筹划成立重庆市税源技术开发服务中心（以下简称B企业），将a公司利润中的500万元（属于无票成本）转入B企业，具体节税效果如下：

解析：无论乙企业是小规模还是一般纳税人，甲公司承担的增值税都可以抵扣，这意味着甲公司应承担的增值税转移到了乙企业，因此乙企业实际承担的税款只有“个税及附加”7.5万，乙企业相对于甲公司节省的税款为:2-7.5=192.5万。

节税比高达192.5÷200=96.25%

案例3。薪酬生成模式（适用于业绩提成、奖金、提成等结算）小王（以下简称E个人）是某公司销售团队负责人，年薪10万元，销售业绩提成50万元/年。现已成立重庆清税业务咨询中心（以下简称F企业），将以前的聘用制改为合伙合作制，并将上述E个人的佣金收入50万由以前的工资发放改为交易合作收入，通过合作转移给F企业。我们将从两个方面比较节税效果：

解析：通过以上操作，你会发现，注册的个人独资企业为员工节省了大量的税收负担。相关计算数据为：

1.F企业综合税负为2.65÷60=4.42%2。E个人的税负高达13.44÷60=22.4%3。F企业相对于E个人的节税为13.44-2.65=107900

节税比高达10.79÷13.44=80.28%

所以现在的担心是，这是逃税吗？这不违法吧？

当然不！我们一切依法依规！！！

真实的商业发票是合法的

首先，只有你和公司有真正的生意

来关系，签订符合要求的合同，有收入才会开具发票。发票是从税务局系统开具的，真实合法。

法律依据

个人独资企业是根据公司法在中国境内设立的，由自然人出资，财产归出资人所有，出资人以个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。个人独资企业，只需缴纳个人所得税，不必缴纳企业所得税，因为税负较低；大多数个人独资企业无法准确计算利润，税务局会采取核定征收的方式，节省了用人成本。

现在明白为什么这么多人开独立工作室了吧！合理的税收筹划不仅能有效促进业务发展，还能节省更多税收，何乐而不为！